Со вступлением в силу нового Налогового кодекса субъектам хозяйствования, желающим уйти от налогов и обязательных платежей путем банкротства, сделать это будет гораздо сложнее

Дело в том, что теперь в случае возбуждения дела о банкротстве налоговики обязаны проводить внеплановые документальные проверки. Правда, пока что данная новация касается лишь тех предприятий, чей валовой доход или общий объем поставки за этот и предыдущие годы равен или превышает 5 миллионов гривен.

Отслеживает деятельность та­ких субъектов отдел оперативных мероприятий по сокращению налогового долга управления налоговой милиции ГНА в области. С на­чала года в поле зрения его сотрудников попали 18 предприятий, в отношении которых возбуждено дело о банкротстве.

- В процедуре банкротства очень много нюансов, – рассказала на пресс-конференции 18 февраля исполня­ющая обязанности начальника отдела Майя Кречетова. – Для того чтобы она не была использована для причинения ущерба интересам государства, других предприятий или физических лиц, введена документальная проверка. Мы пытаемся понять, не является ли «болезнь» субъекта хозяйствования «симуляцией».

По словам Майи Кречетовой, новый Налоговый кодекс дал налоговикам алгоритм, по которому они должны действовать при выявлении предприятий-банкротов: «После того как Хозяй­ственный суд вынес определение о возбуждении дела о банкротстве предприятия, мы в течение первых 3 дней должны проанализировать его хозяйственную деятельность. Мы изучаем схемы товарно-денежных потоков за предшествующий банкротству период (год–два, а может, и три), анализируем всю историю предприятия: результаты проверок, были ли возбуждены уголовные дела, было ли предприятие раньше замечено в схемах минимизации налоговых обязательств, привлекались ли руководители предприятия по другим статьям, кто является его контрагентами. После этого при наличии веских оснований обращаемся в суд с ходатайством о раскрытии банковской тайны и анализируем, как проходили денежные средства на счетах. Пытаемся понять, как возникла задолженность перед инициирующим кредитором (тут большой фронт работ – часто должник и кредитор договариваются)».

Майя Кречетова отметила, что осо­бое внимание налоговики уделяют предприятиям, инициирующие кредиторы которых – субъекты хозяй­ствования из других регионов или банки, связанные с должниками какими-то взаимоотношениями. А также плательщикам, которые сами заявляют о своем банкротстве.

Налоговик рассказала об одном из самых свежих фактов, который был установлен в этом году в ходе операции «Бюджет». Предприятие-банкрот, названное ОАО «Х», в течение мая–декабря 2009 года уклонилось от выплаты страховых взносов в Пенсионный фонд в особо крупных размерах –

больше чем на 1,7 миллиона гривен. В то же время его обороты за указанный период составили свыше 90 миллионов гривен. Налоговики проверили, какие операции осуществлялись в то время, и выяснили, что огромные суммы уходили на оплату якобы поставленного товара фиктивным фирмам в Николаев. По данному факту возбуждено уголовное дело (уклонение от выплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование). Ведется следствие.

Еще одно показательное дело (за уклонение от налогов в особо крупных размерах) было возбуждено в отношении должностных лиц некое­го коммунального предприятия «М», которое, по словам Майи Игоревны, оказывает населению услуги по водо­снабжению (но это не Херсонский водоканал). Было установлено, что в течение сентября 2008 года – октября 2010-го оно закупало продукцию у партнеров, находящихся на упрощенной системе налогообложения, завышая таким образом свой налоговый кредит. И «сэкономило» на НДС, недоплатив государству почти 2 миллиона гривен. При этом в кассе и на счетах средства были, но они ушли на хозяйственные нужды предприятия.

- Существенным рычагом влияния на злостных неплательщиков является возбуждение уголовных дел в отношении руководителей предприятий-должников. Только в январе этого года раскрыты 4 подобных преступления из категории тяжких. Два из них – это уклонение от налогов в особо крупных размерах, одно – злоупотребление властью или служебным положением, одно – легализация (отмывание) средств и имущества, полученных преступным путем. Убытки, нанесенные государст­ву, оценивают в 2 миллиона гривен. Возмещено уже 1,5 миллиона гривен, – сообщила Майя Кречетова.